Por cada operación que realice deberá generar el fichero XML, firmarlo electrónicamente, remitirlo de manera instantánea a la Hacienda Foral alavesa y entregar la factura a su cliente con el Identificativo TicketBAI y el Código QR. b) Enviar a la Administración tributaria cada fichero informático generado según lo dispuesto en la letra a) anterior de forma inmediata (por lo que requiere conexión a Internet). En el supuesto de que se traten de datos protegidos por el artículo 9 del Reglamento 679/2016, en el detalle bastará con consignar. Estarán exonerados de la obligación TicketBAI las prestaciones de servicios definidasen el artículo 20.Uno.16.º y 18.º, apartados a) a n), de la Norma Foral del Impuesto sobre el ValorAñadido, salvo que: 9. En este sentido, estas cuotas de IVA repercutido al consumidor final constituyen ingreso de la actividad económica del empresario en el IRPF. En la primera factura los campos y claves a consignar en el Libro registro de Facturas Expedidas son: Tipo Factura: F1 misma numeración que las facturas normales. TicketBAI se aplica a todos los contribuyentes que ejerzan una actividad económica, independientemente de que esta se lleve a cabo en un local de forma permanente o mediante la venta ambulante. Por su parte, un certificado de dispositivo es un certificado no cualificado que identifica únicamente a un dispositivo, un sello de entidad es un sello que permite sellar, de forma ágil, documentos y facturas de forma desatendida garantizando que el origen es la entidad desde la cual se emitió. Se trata de un contenido libre que puede ocupar 250 posiciones para describir en detalle cada una de las operaciones que se documentan en la factura. La Administración Tributaria ha publicado las especificaciones técnicas para que los desarrolladores de software incorporen los requerimientos de TicketBAI en los programas que comercializan a sus clientes. “Información protegida por Artículo 9 Reglamento 679/2016”, y ello sin perjuicio de que en la factura pueda indicarse la realidad de la operación. La factura nº2 de base imponible 1.000 € y cuota 210 € va a ser objeto de rectificación.La rectificación consiste en un aumento de la base imponible de 200 euros. La parte de la cuota íntegra correspondiente a los rendimientos de actividades económicas (AAEE) del contribuyente. No, no se debe esperar la respuesta del servicio TicketBAI. No. La cuota del IVA repercutida en este caso no se traslada a la declaración del IVA. 03 Operaciones a las que se aplique el régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección. No esperes más, ¡Reclama lo que es tuyo! Ejemplo: Contribuyente con ventas en 2019 de 45.000 euros y que hace una inversión en un ordenador nuevo con el programa de facturación adaptado a TicketBAI de 1.200 euros: La base de la deducción es la menor de las 3 cantidades: Según el artículo 83 de la Norma Foral 37/2013, el grupo fiscal tiene la consideración de contribuyente, si bien las entidades que integren el grupo fiscal están igualmente sujetas a las obligaciones tributarias que se derivan del régimen de tributación individual, excepción hecha del pago de la deuda tributaria. No, a través del sistema TicketBAI se remite determinada información de la factura, además de otros datos, que en gran parte coincide y se corresponde con la información que se incluye en el libro registro de facturas expedidas. 1. Por otro lado, de los documentos aportados para acreditar la deducción deberá desprenderse igualmente que se corresponden con dichos gastos e inversiones realizados en los años naturales 2020 a 2023, necesarios para implantar el sistema en el contribuyente. Durante el período voluntario se puede renunciar al cumplimiento de TicketBAI sin ninguna consecuencia para el obligado tributario. Kurumumuz devlet kurumları nezdinde Yerli malı belgesi , marka tescil belgeleri , sanayi sicil belgeleri gibi tüm gerekli belge ve izinlere sahiptir. El proyecto TicketBAI también obliga a la gran empresa (obligada al SII). En particular las deducciones deberán justificarse de forma prioritaria mediante la correspondiente factura. En el bloque de “Facturas Rectificadas Sustituidas”, “ID Factura Rectificada Sustituida”, se identificarán la primera y la última factura a las que afecta la modificación, para indicar el periodo del descuento o bonificación al que se refieren. Tiene que encadenarse con la última factura expedida en el año anterior, aunque sean de diferentes series por haberse utilizado el año como serie de la factura si, por ejemplo, el dispositivo que emite las facturas en un año y en el otro es el mismo. Si no se marca ningún valor, se entiende que se trate de una factura completa. No obstante, para el cálculo de la base de la deducción TicketBAI habrá de descontarse el Importe derivado de aplicar sobre las subvenciones recibidas para la realización de las inversiones y gastos que dan derecho a la deducción, el porcentaje que resulte de la diferencia entre 100 y el tipo de gravamen aplicable a la entidad que aplica esta deducción. En resumen: los arrendadores de inmuebles solo deben aplicar TicketBAI si: 1. Cuando la rectificación se haga por “diferencias” se deberá informar directamente del Importe de la rectificación. c. Entidad desarrolladora inscrita en el registro de entidades desarrolladoras TicketBAI. Por ello es necesario generar y enviar el XML-TicketBAI tanto de la factura simplificada como de la factura completa que la sustituye. BOE-A-2022-4972 Real Decreto-ley 6/2022, de 29 de marzo, por el que se adoptan medidas urgentes en el marco del Plan Nacional de respuesta a las consecuencias económicas y sociales de la guerra en Ucrania. La Norma Foral 6/2005, de 28 de febrero, General Tributaria de Álava establece en sus artículos 101 y siguientes los medios y normas sobre medios de prueba. La obligación de implantar el TicketBAI es para todas las facturas o justificantes que expidan por las entregas de bienes y prestaciones de servicios que efectúan con independencia que el destinatario sea otra empresa o profesional (B2B) o sea un consumidor final (B2C). Sí. Tanto el identificativo TicketBAI como el código QR lo debe generar el software que emite la factura sin intervención del servicio REST de TicketBAI. Operación en recargo de equivalencia o régimen simplificado: N. Esta marca significa que la cuota de IVA sí forma parte de la liquidación del impuesto, por lo que en este caso NO tiene la consideración de ingreso de la actividad económica a efectos del IRPF. Cuando un sujeto pasivo acogido al criterio de caja documenta en una misma factura una operación acogida a dicho régimen especial de IVA (clave 07) y una operación que queda excluida de acuerdo con el artículo 136 de la NF del IVA por tratarse de una entrega de bienes exenta y por la que habrá que indicar la clave 01. saben si a la fecha se puede emitir una nota crédito que no sea electrónica y tendría validez ? En IRPF, se considera que se desarrolla una actividad económica si para la ordenación de la actividad se cuenta, al menos, con una persona empleada con contrato laboral, a jornada completa y con dedicación exclusiva a esa actividad. En función de la arquitectura del software la sociedad civil, o comunidad de bienes, podrá optar por emplear un certificado de dispositivo, previamente vinculado a ella, o un certificado de persona representante de la entidad. Cuando deje de utilizar el dispositivo para el envio de sus facturas podrá anular la vinculación en la misma aplicación web. No. El campo “Importe total” del bloque "Detallesfactura" será el resultado de multiplicar los importes informados en los campos “cantidad” por los informados en los campos “importe unitario”, restándole en su caso los descuentos aplicados e incluyendo el IVA y el recargo de equivalencia. No obstante, esta Hacienda Foral trabaja para que se puedan facilitar las obligaciones formales y costes indirectos de los contribuyentes, por lo que a medio plazo dicha posibilidad de confeccionar borradores o propuestas de autoliquidación de los referidos impuestos es una de las metas que pudiera fijarse, con la obtención previa de otros datos. El envío se puede hacer con un certificado que acredite la identidad del propio contribuyente o del representante voluntario de nivel 2d. La cuota del IVA repercutida en este caso NO se trasladará a la declaración del IVA. En las facturas con aplicación del régimen especial de bienes usados. El software no se homologa ni certifica, pero tampoco se puede emplear cualquier software. La deducción sólo incluye los gastos e inversiones correspondientes a las actuaciones llevadas a cabo para poder implantar el sistema TicketBAI en los años naturales 2020, 2021, 2022, y 2023 esto es, enmarcados exclusivamente para disponer por el contribuyente de los medios materiales de software y hardware estrictamente necesarios para poder cumplir con el sistema a partir del 1 de enero de 2022 o de la correspondiente fecha de cumplimiento obligatorio. Si se marca “S”, se trata de una factura expedida por un contribuyente en régimen simplificado o en régimen de recargo de equivalencia. Cuando el cliente sea un consumidor final y la compra la realice personalmente en un local, oficina o establecimiento, el emisor deberá entregar al … WebEn virtud del principio de eficacia, cuando la autoridad constate que una petición ya radicada está incompleta o que el peticionario deba realizar una gestión de trámite a su cargo, necesaria para adoptar una decisión de fondo, y que la actuación pueda continuar sin oponerse a la ley, requerirá al peticionario dentro de los diez (10) días siguientes a la … Por tanto, un obligado tributario, aunque haga operaciones en territorio foral, si le resulta de aplicación la normativa de territorio común no está obligado a TicketBAI. 08 Operaciones sujetas al IPSI/IGIC (Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación / Impuesto General Indirecto Canario). PagoDirecto no es una empresa recaudadora. Para ello, dispondrá de una aplicación web en https://web.araba.eus/es/hacienda/ticketbai y con carácter previo al envío de los ficheros, hará una vinculación entre el NIF del emisor de las facturas y el número de serie del certificado. Brinda tranquilidad a toda tu familia; coberturas en caso de fallecimiento, indemnización por cáncer, renta hospitalaria. En el supuesto de facturación por tercero, esto es, cuando el obligado tributario desea externalizar o contratar dicha tarea, debe tener en cuenta que ello en ningún caso le exime de dicha obligación ni altera la fecha o calendario de su obligatoriedad, por tanto, debe garantizar que se cumple la obligación de emplear un sistema TicketBAI en las facturas que se emitan en su nombre y remitir a Hacienda Foral el correspondiente archivo XML TicketBAI de cada una de las facturas o justificantes emitidos. No. b) En relación con las operaciones respecto de las cuales se aprecien circunstancias excepcionales de índole técnico que imposibiliten dicho cumplimiento. El campo de desglose “Importe” de la factura rectificada si la operación recogida en la factura rectificada estuviera no sujeta. En este caso, para anular la factura por la operación no realizada se utiliza el fichero XML-TicketBAI de anulación. Misyonumuz kalite gerekliliklerini yerine getirerek ve bilimsel yöntemleri kullanarak, işimizi sürekli geliştirmek, bu sayede iş ortaklarımıza, çalışanlarımıza ve çevreye değer katan bir kuruluş olmaktır. Por tanto, no alcanza a los supuestos de emisión de duplicados de una factura a los que se refiere el artículo 14 del Reglamento de facturación. El representante voluntario es aquella persona o entidad que en virtud de un poder actúa en nombre del contribuyente en virtud de las facultades otorgadas, conferidas de acuerdo con lo dispuesto en el Decreto Foral 15/2010, del Consejo de Diputados de 13 de abril, que regula la representación voluntaria, estableciendo 4 niveles y diferentes subniveles. En particular y por excepción, pueden generar y aplicar esta deducción los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades que tengan laconsideración de sociedades patrimoniales. Por otra parte, la base imponible de la factura se incluirá en el campo de tipo de operación “Exenta” dentro del bloque “Entrega”. Por tanto, TicketBAI se aplica tanto a las operaciones por las que hay obligación de emitir factura (por aplicación del artículo 2 del Reglamento de Facturación (Decreto Foral 18/2013, de 28 de mayo), como a aquellas operaciones excepcionadas de esa obligación (por aplicación del artículo 3 del mismo Reglamento). Con el nivel 2-d) podrá enviar y consultar los ficheros TicketBAI de sus representados a la Hacienda Foral. A tal efecto se remite a las normas establecidas en el Código Civil y Ley de Enjuiciamiento Civil. Desde esta doble perspectiva, las instituciones se encuentran permanentemente inmersas en un proceso de mejora continua y modernización de sus sistemas y procedimientos de trabajo con la finalidad de facilitar al máximo a los y las contribuyentes el cumplimiento de sus obligaciones, y paralelamente, también dedican sus mejores esfuerzos a incrementar la eficacia y eficiencia de su lucha contra el fraude fiscal, contra aquellas personas que no cumplen voluntariamente sus obligaciones tributarias y muestran con ello la máxima insolidaridad con la ciudadanía. Cada Administración tributaria vasca establecerá en su normativa el plazo para la remisión o envío de los ficheros TicketBAI. WebCONSEJOS para comparar tu tarifa actual con la oferta de Fenie Energía ¿Tu contrato tiene penalización por permanencia? “Información protegida por Artículo 9 Reglamento 679/2016”, y ello sin perjuicio de que en la factura pueda indicarse la realidad de la operación. El detalle que se debe informar debe ser el mismo que el que figura en el justificante o factura expedida, como contenido del campo "descripción de las operaciones". La información del número y serie de la factura forman parte de la clave única del registro (aunque la factura se anule) y no pueden volver a utilizarse para una operación diferente. WebPlataforma de reclamaciones online a éxito: defendemos tus derechos contra aerolíneas, bancos, ayuntamientos. Además, a efectos del IRPF, esa cuota del IVA supone un mayor ingreso de su actividad. No obstante, existen situaciones en las cuales esa coincidencia no se produce, como por ejemplo: Se debe indicar el Importe de la retención que debe soportar el expedidor de la factura, y que está incluida en la misma. Incluye: Acceso ilimitado a Clarin.com. Porque la situación tecnológica actual permite su implementación en este momento, para mejorar la asistencia al contribuyente y el control tributario, TicketBAI es un proyecto conjunto de las Haciendas Forales pero cada Territorio Histórico tiene sus peculiaridades en la implantación y envío de los ficheros. La serie, número y fecha de expedición de las facturas rectificadas se deberá informar en el apartado "Facturas rectificadas o sustituidas" del fichero XML-TicketBAI. Por ejemplo, un empresario en régimen simplificado expide una factura de un bien con base imponible IVA de 100 euros y cuota de IVA de 21 euros. Además, debe recordarse que solo Ef4ktur es válido para expedir facturas a las Administraciones Públicas al cumplir con los requisitos establecidos en la Ley 25/2013, de 27 de diciembre, de impulso de la factura electrónica y creación del registro contable de facturas en el Sector Público. Que se trate de una operación cuyo destinatario sea el sujeto pasivo del IVA correspondiente a aquella. No obstante, el supuesto de pérdida de conexión o de caída de la red no supone la imposibilidad de seguir expidiendo facturas, es decir, no impide que se siga facturando, si bien tan pronto se restablezca la conexión el sistema enviará todos los archivos que se han ido generando en ese periodo. pueden utilizar un único dispositivo para realizar sus facturas con arreglo a la normativa de TicketBAI. A pesar de ser registros independientes la inscripción en uno de ellos supone la inscripción en todos los demás, por lo que para cumplir con la obligación TicketBAI puede recurrir a un software que se encuentre dado de alta en cualquiera de los tres. “Adblue nedir?” ve “Adblue ne işe yarar?” sorusu, özellikle arabayla ilgilenen kişilerin sıkça... Adblue veya ticari adı ile sıvı üre çözeltisi dizel motorlu otobüs, minibüs ve kamyon gibi araçlarda... Saf su ile ilgili saf su nerelerde kullanılır? d. Software de facturación inscrito en el registro de entidades desarrolladoras TicketBAI. No obstante, se arbitrarán medidas para no tener que duplicar la remisión de la misma información de las facturas emitidas. Para ello, en el desglose a nivel de factura,se habilita una marca de nombre "Operación en recargo de equivalencia o Régimen simplificado", en la cual el valor por defecto es "N". 10 Cobros por cuenta de terceros de honorarios profesionales o de derechos derivados de la propiedad industrial, de autor u otros por cuenta de sus socios, socias, asociados, asociadas, colegiados o colegiadas efectuados por sociedades, asociaciones, colegios profesionales u otras entidades que realicen estas funciones de cobro. 14 Factura con IVA pendiente de devengo en certificaciones de obra cuyo destinatario sea una Administración Pública. La fecha de realización de la operación correspondiente a la factura original que se está rectificando. Ahora bien, se requerirá que las inversiones y gastos se hayan efectuado con anterioridad a la fecha en que resulte obligatorio cumplir con la obligación TicketBAI, con independencia de que el pago de los gastos sea con posterioridad. (Cuota íntegra general x (Suma de los rendimientos de AAEE / Base Imponible General), El Importe de la cuota líquida del ejercicio, La deducción y los límites se aplican por contribuyente y no por ERAR. 3. WebNo olvides llevar los siguientes documentos.. Tarjeta de Inspección Técnica (original, sin plastificar). A estos efectos, cuándo se produzca el pago de estas cantidades no es relevante, ya que lo que habrá que tenerse en cuenta es cuándo se produce la inversión y/o el gasto necesario para adaptarse al sistema. Si la implantación y el cumplimiento de la obligación TicketBAI se anticipa voluntariamente respecto de la fecha de obligatoriedad al menos con un mes de anticipación, la deducción es del 60 por ciento, Sí. Con carácter general, para el tipo de deducción del 30%, la base de la deducción no podrá ser superior al menor de los siguientes Importes: Cuando se pueda aplicar la deducción incrementada al 60%, la base de la deducción no podrá ser superior al menor de los siguientes Importes: Cuando la actividad se haya iniciado con posterioridad al año 2019, se tomará el período impositivo de inicio de dicha actividad. del apartado Uno del artículo 84 de la normativa reguladora del Impuesto sobre el Valor Añadido. Cuando se emite la primera factura de la persona contribuyente. a) Adquisición de equipos y terminales, con su software y periféricos asociados, que permitan cumplir con las obligaciones de este sistema. 3. Sí, dependiendo de la arquitectura así como del software empleado, la generación y el envío del fichero XML TicketBAI pueden realizarse en dispositivos diferentes como por ejemplo, un servidor central que envíe los ficheros de varios dispositivos de facturación. En el bloque “Datos Factura”, en el campo “Descripción Factura”, deberá aparecer dentro de la descripción general las palabras “rappel”, “descuento” o “bonificación”. En la mayoría de las facturas sí debe coincidir el "Importe total de la factura" con la suma de Importes a nivel de "desglose". Debe diferenciarse en función de que el destinatario también esté sometido a la obligación de emitir las facturas o justificantes empleando un sistema TicketBAI o no esté sometido a dicha obligación. Solamente en el caso de tener conferida la representación voluntaria: nivel 2-d. No será necesario remitir la autorización o contrato suscrito que tengan otorgadas o concertadas el obligado tributario con terceros, pero el obligado tributario que tenga la obligación de emitir factura deberá asumir o reconocer como propias dichas facturas y asumir ante la Administración dicha práctica. [Subvención x (100 – 24)]. Además, en Álava, el fichero que hay que remitir debe de contener el detalle de la factura y, en su caso, el domicilio del destinatario. 1. El programa Viatgem CV se ha reactivado este mes de septiembre de 2021 y los beneficiarios podrán gastar su bono en un viaje que pueden realizar desde el 15 de septiembre hasta el 31 de diciembre. *Si el destinatario tiene obligación de emitir y expedir la facturación empleando un sistema TicketBAI, incluso por haber anticipado voluntariamente el cumplimiento de dicha obligación el obligado tributario sometido a normativa foral de Álava podrá optar por remitir los ficheros por cualquiera de las siguientes formas: *Si el destinatario NO tiene obligación de expedir facturas o justificantes empleando un sistema TicketBAI, es un supuesto de exoneración del cumplimiento de la obligación TicketBAI. Un epígrafe que tenga obligación de cumplir arrastra en la obligación TicketBAI a todos los demás epígrafes. En relación con el ámbito de aplicación, el criterio delimitador o punto de conexión no es exactamente el domicilio social/fiscal, sino que se aplica a todos los obligados tributarios que, conforme a los puntos de conexión de la Ley del Concierto Económico, estén sujetos a la normativa foral en su impuesto personal (IRPF, IS o IRNR). Igualmente puede consultar los envíos realizados. La conexión a Internet no es necesaria para poder generar y expedir las facturas, pero sí es necesaria para cumplir con la obligación de remisión inmediata y sin dilación del fichero XML TicketBAI a la Administración tras la emisión de la factura. Se informará de la factura en un solo registro desglosándose la información correspondiente al tipo impositivo, base imponible, cuota repercutida o soportada, tipo de recargo de equivalencia y cuota recargo de equivalencia en función de los diferentes tipos o recargos. Es absolutamente compatible el empleo de varios softwares de facturación y, entre ellos, elsoftware de facturación de Ef4ktur y de FakturAraba. 12 Operaciones de arrendamiento de local de negocio no sujetas a retención. Tüm ürünlerimiz yüksek malzeme kalitesi ile sağlam ve titizlikle, güçlü bir ekip tarafından kontrol edilmektedir. En el desglose de factura, se deben rellenar los siguientes Importes y valores: a) Por la venta de pasteles (aplicación del régimen de recargo de equivalencia): b) Por la venta de pan (no se aplica el régimen de recargo de equivalencia, sino el régimen general): Para las facturas expedidas por empresarios en régimen simplificado debe utilizarse la clave de regímenes de IVA y operaciones con trascendencia tributaria "52 Operaciones en régimen simplificado". Las expedidas por los destinatarios de las operaciones o por terceros a que se refiere el artículo 5 del Reglamento de facturación, para cada uno de los cuales deberá existir una serie distinta. Firma del fichero TicketBAI correspondiente a la factura anterior. Organize sanayi bölgesinde fabrikamızla güçlü ticari yapımız ve deneyimli kadromuz ile müşterilerimizin çözüm ortağı olmaktan memnuniyet duyarız. WebA partir del segundo mes de suscripción el costo del Abono Suscriptor será de $420. Se debe marcar la clave de regímenes de IVA y operaciones con trascendencia tributaria "52 Operaciones en régimen simplificado". A partir de la entrada en vigor del sistema TicketBAI, todas las personas y entidades que expidan facturas deberán utilizar dispositivos tales como terminales punto de venta (TPV), ordenadores personales, máquinas de vending avanzadas, balanzas avanzadas, tabletas, teléfonos móviles y demás dispositivos que deberán implementar las especificaciones técnicas y funcionales definidas en la normativa reguladora de este sistema. No obstante, también dan derecho a esta deducción las inversiones y gastos en los que la propia empresa haya incurrido para implantar el sistema TicketBAI. Desglose IVA: base imponible: 1.200, cuota repercutida 252. En el caso de Álava de momento no. Las facturas emitidas por el destinatario de la operación sólo estarán sometidas al sistema TicketBAI en tanto en cuanto los dos operadores (emisor y destinatario) sean forales y los dos estén obligados al cumplimiento del sistema TicketBAI. El sistema TicketBAI obliga a generar un fichero XML TicketBAI firmado y a remitirlo a la Hacienda Foral correspondiente. Si existen diferentes dispositivos de facturación, los cuales sólo expiden facturas dentro de una serie específica para cada dispositivo, el encadenamiento se produce dentro de cada serie. Por lo que, en principio, la serie no es un dato obligatorio de una factura. Lo que hay que remitir es el fichero XML TicketBAI que se genera cada vez que se expide una factura o justificante y cuyos datos son muy similares a la factura. Sí, los certificados de dispositivo se pueden renovar a futuro, desde 60 días antes a la fecha de su caducidad. Certificados digitales que se pueden usar en el sistema TicKetBAI. Para el cálculo de la base de deducción habrá de restarse el Importe derivado de aplicar sobre las subvenciones recibidas para la realización de las citadas inversiones y gastos el porcentaje que resulte de la diferencia entre 100 y el tipo de gravamen aplicable a la entidad o contribuyente que aplique esta deducción. En relación con la concreta cuestión de los portes y su imputación exclusivamente a la entrega de bienes y no a la prestación de servicios podría resultar válida si ello supone plasmar la realidad de la operación. Anulación de fichero XML-TicketBAI. Sí. Si se marca “S” se trata de una factura expedida por un contribuyente en régimen simplificado o en régimen de recargo de equivalencia. En el caso de que se rectifique una factura simplificada la clave será “R5”. No obstante, cuando el destinatario de la operación sea un empresario o profesional que actúe como tal, las facturas deberán expedirse antes del día 16 del mes siguiente a aquél en que se haya producido el devengo del Impuesto correspondiente a la citada operación. En el supuesto de que se trate de una factura rectificativa se deberá indicar la descripción de la causa que motiva la rectificación. Buen día Myriam, todas las facturas electrónicas deben contar con el código CUFE, en caso de no tenerlo no es una factura electrónica y se te puede presentar 1. que al enviar a la DIAN la factura fue rechazada por la DIAN y será necesario desde la misma factura dar clic en la opción «ver detalle», para conocer los motivos de rechazo y … En estos casos o cuando por otras circunstancias el contribuyente no pueda generar ficheros TicketBAI ni expedir factura o justificante empleando el software TicketBAI, se notificará dicha circunstancia a la Administración tributaria mediante remisión de correo electrónico a la dirección [email protected] y el contribuyente expedirá y entregará factura o justificante en papel o por otro medio a la persona o entidad destinataria, conservando copia del mismo. Cuestiones relativas a la firma y envío de TicketBAI. En otro caso, si la única actividad económica que realiza es exclusivamente a efectos de IVA, por el mero arrendamiento de local de negocio y los rendimientos percibidos por esa actividad tributan como rendimientos de capital inmobiliario en el IRPF, no está obligado a implantar TicketBAI. 80 NFIVA) deberá emitirse una factura rectificativa indicando el tipo de factura rectificativa con la clave “R1”, "R2", "R3", "R4" "R5". La finalidad de esta clave es identificar aquellas facturas en las cuales se repercute IVA a un consumidor final, pero que, al ser expedidas por un empresario en régimen simplificado, no suponen una cuota de IVA devengado que deba incluirse en las autoliquidaciones de estos contribuyentes, ya que el IVA devengado se calcula de otro modo mediante la aplicación de los correspondientes signos, índices y módulos .En este sentido, estas cuotas de IVA repercutido al consumidor final constituyen ingreso de la actividad económica del empresario en el IRPF. No se ha producido la recepción total o parcial de la obra conforme al artículo 235 del Real Decreto Legislativo 3/2011, de 14 de noviembre (Texto refundido de la Ley de Contratos del Sector Público). Es un registro donde figuran todos los softwares, cuyos desarrolladores o comercializadores han suscrito una declaración responsable donde manifiestan cumplir las especificaciones técnicas y funcionales de TicketBAI y a los que se les ha asignado una licencia de software que debe figurar en el fichero TicketBAI. Afecta a ambos. Puede generarlos antes de proceder al envío del fichero XML. 54 Operaciones realizadas desde establecimientos permanentes situados en Canarias, Ceuta y Melilla. Asimismo, se deberá identificar el tipo de factura rectificativa con las claves "S- por sustitución" o "I- por diferencias". Quedan exoneradas del cumplimiento de la obligación TicketBAI las personas físicas, contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, que cumplan los siguientes requisitos: 2. También se puede hacer con un certificado de dispositivo, haciendo la vinculación previa entre el emisor y el certificado de dispositivo. 09 Facturación de las prestaciones de servicios de agencias de viaje que actúan como mediadoras en nombre y por cuenta ajena (disposición adicional 3ª del Reglamento de Facturación). Estos supuestos realmente son casos de expedición de una nueva factura ("alta" de factura). 13 Operaciones de arrendamiento de local de negocio sujetas y no sujetas a retención. cinco de la Norma Foral de IVA. La modificación por diferencias supondría emitir una factura con base imponible de -200 €. Están excluidas de la obligación TicketBAI las personas que en su imposición personal gozan de exención subjetiva. Asimismo, las entidades parcialmente exentas a que se refiere el apartado 2 del artículo 12 de la NFIS estarán sometidas a la obligación TicketBAI exclusivamente por las operaciones cuyas rentas deban integrarse en la base imponible. La información se registra indicando el tipo de factura con la clave “R1”, “R2", “R3", “R4"o "R5". Que se trate de operaciones que se entiendan realizadas en el territorio de aplicación del Impuesto y el empresario o profesional obligado a la expedición de la factura haya de considerarse establecido en dicho territorio. Por otra parte, la base imponible de la factura se incluirá en el campo de tipo de operación “Exenta” dentro del bloque “Entrega”. La deducción TicketBAI es una deducción que se aplica sobre la cuota íntegra, por lo que puede reducir a 0 la cuota líquida. Sí. WebArtículo 214 Capacidad y representación, prueba, notificaciones y plazos de resolución . Por ejemplo: en un despacho en el que trabajan cuatro abogados de forma independiente, pero que comparten una misma estructura como: local, servicios, suministros, etc. Solamente las inversiones y gastos realizadas en los años naturales 2020, 2021, 2022 y 2023 darán derecho a la deducción TicketBAI, con independencia de cuál sea el periodo impositivo del contribuyente. Por ejemplo, contiene la hora de la expedición de la factura, o datos del régimen de tributación del emisor, que no figura en la factura, y en cambio, no figura el domicilio del emisor de la factura, que sí figura en la factura. Para poder inscribir un software las personas o empresas desarrolladoras deberán de cumplimentar un formulario y suscribir una declaración responsable en lostérminos quese establecen en los artículos 21 y siguientes del Decreto Foral 48/2021 y la Orden Foral de Especificaciones Técnicas y Funcionales . WebEl usuario puede optar por no permitir cookies, aunque si lo hace puede afectar al funcionamiento de los servicios de PagoDirecto y de su aplicación (App). Debe consignarse su contravalor en euros, aplicando el tipo de cambio vendedor fijado por el Banco de España vigente a la fecha de devengo de la operación (art. Asimismo, deberá constar el NIF atribuido por la Administración tributaria competente de cualquier Estado miembro de la UE del destinatario de las operaciones en los siguientes casos: Por otro lado, en el Anexo 1 (Estructura y validaciones del fichero de Alta TicketBAI) y sólo para los casos no reflejados en el artículo 6.1.d del Reglamento de facturación, cabe la opción de indicar el valor “0” en el campo ID. Deberá cumplimentarse el campo “fecha de operación” cuando la fecha de realización de la operación sea distinta a la fecha de expedición de la factura. a) En relación con sectores empresariales o personas profesionales o con empresas determinadas, cuando quede justificado por las prácticas comerciales, o administrativas, del sector de que se trate, o con el fin de evitar perturbaciones en el desarrollo de las actividades empresariales o profesionales. Normalmente el representante suele tener la condición de asesor y es quien además presta asesoramiento fiscal en general al contribuyente. Recíprocamente cualquier software inscrito en los registros de las Administraciones Tributarias de dichos territorios sirve para operar en Álava. Revísalo. Se debe marcar la clave de regímenes de IVA y operaciones con trascendencia tributaria"51 Operaciones en recargo de equivalencia". El software garante TicketBAI dispone de toda la información para la generación del identificativo TBAI y, en consecuencia, del código QR. El Importe facturado no es exigible en la fecha de expedición. Sí. La cuota del IVA repercutida en este caso NO se traslada a la declaración del IVA. Esa información que se haya remitido en cumplimiento de la obligación TicketBAI no deberá ser objeto de nuevo envío. Por ejemplo, un empresario en régimen de recargo de equivalencia expide una factura de venta de pasteles con base imponible IVA de 100 unidades y cuota de IVA de 10 euros (con aplicación del régimen de recargo de equivalencia) y otra de venta de pan (con aplicación del régimen general, ya que ha adquirido de sus proveedores la masa congelada de pan y después la hornea obteniendo el pan para su venta). Aunque no está establecida la obligación de adquirir o suscribirse a un software inscrito, ni tampoco está establecida una sanción específica por adquirir un software que no figure inscrito en el Registro, es necesario que figure inscrito puesto que se requiere en la cumplimentación del esquema XML, así como un número de certificado de alta-licencia que se otorga al inscribirse. 19 Operaciones incluidas en el Régimen Especial de Agricultura, Ganadería y Pesca. El campo “factura emitida en sustitución de factura simplificada” con el valor S (Sí). No, a no ser que tenga conferido el nivel de representación voluntaria 2-d y de identifique con él. No. En una factura simplificada (o “ticket”), a diferencia de lo que sucede en una factura completa, en la medida en que el tratamiento a efectos del IVA de los bienes y servicios prestados sea igual, no es necesario identificar por separado cada uno de los bienes entregados o servicios prestados, sino que basta con una mención genérica a los mismos (por ejemplo, “servicios de restauración”). Así lo determina la consulta vinculante V2457-18, de 12 de septiembre de 2018, de la Dirección General de Tributos. Aunque en ningún caso es necesario poseer una tarjeta de socio de tienda, tener una te permitirá acceder a múltiples ventajas como canjear los puntos … Identificación del dispositivo desde donde se emiten lasfacturas. La aplicación web gratuita está pensada para aquellos contribuyentes que no emitan un granvolumen de facturas diarias, aunque no está limitado su uso. A nivel normativo cuando la empresa maneja facturación electrónica no es posible … Mediante el Decreto Foral 52/2021, del día 23 de noviembre, se ha modificado el nivel de representación voluntaria 2-d) para que quienes lo ostenten puedan cumplir materialmente la obligación TicketBAI en nombre de sus representados ante la Diputación Foral de Álava. A diferencia del SII, en que esta información viene en un único campo, en los ficherosXMLTicketBAI la información relativa a la serie de la factura y al número de la factura se deben incluir en campos diferentes ("SERIE FACTURA", "NÚMERO FACTURA"). Las que se expidan conforme al artículo 17 del Decreto Foral 48/2021, de 5 de octubre, que aprueba el Reglamento TicketBAI. Estas circunstancias se exigirán igualmente para la facturación que realicen los negocios con pago por suscripción, deduciéndose solo las cuotas devengadas antes de la obligatoriedad de TicketBAI o antes de la entrada voluntaria, en caso de anticiparse. En este caso será quien tenga la representación legal de la comunidad quien firme. (DGT V0611/ 11-3-2011), o cuando la factura expedida por el destinatario no ha sido aceptada por el obligado tributario (En cuyo caso procede la anulación del fichero sin que haya existido factura propiamente dicha.). Si el sistema de facturación es un sistema centralizado que genera las series y los números de facturación, el encadenamiento se refiere a la última factura expedida por el sistema. WebAnular la factura anterior emitiendo una factura rectificativa al mismo destinatario pero consignando con signo negativo los importes de la misma. Además, Ef4ktur sí es válido para expedir facturas a las Administraciones Públicas al cumplir con los requisitos establecidos en la Ley 25/2013, de 27 de diciembre, de impulso de la factura electrónica y creación del registro contable de facturas en el Sector Público. Cada una de las entidades que formen parte del grupo. Tampoco es válido FakturaBAI para expedir facturas a las Administraciones Públicas al no cumplir con los requisitos establecidos en la Ley 25/2013, de 27 de diciembre, de impulso de la factura electrónica y creación del registro contable de facturas en el Sector Público, puesto que no cumple con el formato Facturae. En este caso, para fijar la base de la deducción procede atender al coste interno de producción del elemento patrimonial que se trate. Los softwares de facturación que implementen losrequisitos delsistema TicketBAI, cada vez que emitan una factura, deberán seguir el siguiente proceso: Para la creación de estos dos contenidos es necesario utilizar parte de la firma del fichero TicketBAI firmado. 20 Uno 23º Exención sin ISP) atendiendo a lo dispuesto en relación con la Inversión de Sujeto Pasivo según el Artículo 84. Si además desarrollara otra actividad a título individual, habrá que sumar a su INCN elque le corresponda por participar en la ERAR. Así las deducciones previstas en la Norma Foral 13/2021 se incrementan hasta el 60%. Tan pronto desaparezca el motivo que imposibilite la generación de ficheros TicketBAI y la expedición de factura o justificante empleando el software TicketBAI, deberá introducir correlativa y sucesivamente en su software TicketBAI los datos de todas las facturas generando los ficheros TicketBAI y enviándolos a la Administración tributaria. a) Pueden existir algunas situaciones, diferentes a aquellas en que según la normativa vigente deben expedirse facturas rectificativas (que es el mecanismo habitual), en las cuales es necesario dar de baja o anular la factura emitida y expedir, en su caso, una nueva que recoja correctamente la operación realizada: por ejemplo, cuando se expideuna factura erróneamente por una operación que nunca llegó a realizarse y procede suanulación. b) Cuando la factura expedida por el destinatario por cuenta y nombre del proveedor no ha sido aceptada por éste. Para actuar como tercero o como destinatario no hace falta darse de alta ante la Administración Tributaria y podrá firmar, así como enviar, los ficheros XML del contribuyente. En las facturas con aplicación del régimen especial de las agencias de viajes. El apartado “facturas rectificadas o sustituidas” (1 a 100) que deberá ser objeto de cumplimentación. Depende de cada Administración tributaria vasca. Debe desglosarse la base imponible a cada tipo impositivo, y la cuota tributaria correspondiente. ¿Cómo se debe generar el fichero TBAI en este caso? En las especificaciones técnicas no se explicita el modo o criterio de encadenamiento debido a que puede variar en función de la arquitectura informática que se emplee en el sistema de facturación. De acuerdo con el artículo 6 del Reglamento de facturación, en la factura deberá constar el nombre y apellidos, razón o denominación social completa del destinatario de las operaciones. En este segundo caso, TicketBAI se aplicará sobre los documentos o justificantes de las operaciones de entrega de bienes o prestaciones de servicios, debiéndose firmar los ficheros TicketBAI correspondientes a cada justificante emitido. Lo dispuesto en el apartado anterior también resultará de aplicación a las sociedades civiles, tengan o no personalidad jurídica, herencias yacentes, comunidades de bienes y demás entidades a que se refiere el apartado 3 del artículo 35 de la Norma Foral 6/2005, de 28 de febrero, General Tributaria de Álava, que tributen en régimen de atribución de rentas, siempre que se cumplan los requisitos previstos en el mismo. El objetivo de TicketBAI es garantizar la integridad, conservación, trazabilidad, inviolabilidad y remisión de losregistros que documenten las entregas de bienes y prestaciones deserviciosrealizadas por los contribuyentes, tanto de lasfacturas como de cualquier otro documento en soporte electrónico o en soporte papel que justifique las operaciones. Por tanto, TicketBAI no altera esa posibilidad establecida en la normativa de facturación y sí permite realizar facturas recapitulativas. 11 Operaciones de arrendamiento de local de negocio sujetas a retención. A estos efectos, no se computará como persona empleada el cónyuge, pareja de hecho, ascendiente, descendiente o colateral de segundo grado, ni las personas que tengan la consideración de personas vinculadas con el contribuyente en los términos del apartado 3 del artículo 42 de la Norma Foral 37/2013 del Impuesto sobre Sociedades. WebHay varias formas de emitir factura electrónica. Expedir una factura normal para el destinatario real de las operaciones. No, siempre que se trate de un supuesto en el que el empresario adquirente del bien o servicio entregado o prestado por el contribuyente acogido al régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca expida un recibo de compensación por dicha operación. De este modo, el software podría en caso de problemas de comunicación o de problemas del propio servicio TicketBAI emitir con independencia facturas y entregarlas al cliente indicándole, en su caso, que el QR no permitirá acreditar la remisión hasta que se realice el envío. Existen determinados casos justificados en los que no es posible realizar elencadenamiento con la factura anterior, entre otros: Para cumplir el requisito de encadenamiento, se podrán obtener los datos de encadenamiento del software anterior para las facturas que se emitan con el nuevo software. c) Aquellas operaciones que se documenten en las facturas o justificantes por operaciones realizadas a través de establecimientos permanentes que se encuentren en el extranjero. La Dirección de Hacienda, previa solicitud de la persona o entidad interesada, podrá resolver la exoneración del cumplimiento de la obligación TicketBAI en los siguientes supuestos: 8. Asimismo, deberá indicarse si se trata de una entrega de bienes o una prestación de servicios. De este modo se refleja el supuesto de que en la misma factura se efectúe una transmisión de entrega de terrenos(exención con ISP Art. Durante el periodo voluntario no existe vinculación y puede remitir y dejar de remitir los ficheros XML TicketBAI cuando desee. Sólo deberá aplicarse a todas las facturas emitidas con posterioridad a la fecha de implantación (bien voluntaria, bien obligatoria) con independencia de que sean rectificativas del año 2020 o anteriores, como se efectúa en la actualidad. Por un lado, la de Ingresos Brutos Simplificado, que se paga el día 20 del mes en vigencia. Por ejemplo, se utilizarán diferentes "claves de regímenes de IVA y Operaciones con Trascendencia Tributaria" en las siguientes situaciones: El sistema TicketBAI implica que cada factura debe de identificar la factura anterior. En la aplicación de la Hacienda Foral podrán emitir las facturas exclusivamente la persona contribuyente o su representante de nivel 2-d. Si se externaliza el cumplimiento de la obligación TicketBAI, debe tener en cuenta que esto no altera la fecha o el calendario de su obligatoriedad. WebA los efectos de lo dispuesto en el párrafo anterior no será de aplicación el primer párrafo del artículo 134. Igualmente están excluidas aquellas personas a las que les resulte de aplicación el régimen de entidades sin fines lucrativos previsto en la Norma Foral 16/2004, de 16 de julio, de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo, incluso por las rentas que pueden estar sujetas y no exentas del impuesto sobre sociedades. Por este motivo, en el fichero XML TicketBAI de anulación tan solo tendrá que identificar el emisor y la serie, el número y la fecha de expedición de la factura anulada. Cuestiones comunes - Quién firma y/o envía, 7. La cuota del IVA repercutida en este caso NO se traslada a la declaración del IVA. a) Generar un fichero informático firmado de forma electrónica (por lo que se necesita un certificado digital). Además, a efectos del IRPF, esa cuota del IVA supone un mayor ingreso de su actividad. También es tercero a efectos de la obligación TicketBAI quien firme los ficheros aun cuando materialmente sea el obligado tributario quien expida materialmente la factura. Además deberá aportar una memoria técnica de la aplicación en los términos establecidos la citada Orden Foral. Este campo incluye el IVA que en su caso se repercuta en la operación y el recargo de equivalencia. Aunque se cumplan los requisitos para poder realizar asientos resumen de facturas emitidas, establecidos por el artículo 63.4 del Reglamento del IVA (que las facturas se expidan en una misma fecha -esto es, se debe tratar por tanto de asientos resumen diarios-, que no sea preceptiva la identificación del destinatario y que el devengo de las operaciones documentadas se haya producido dentro de un mismo mes natural), en TicketBAI los ficheros TicketBAI que contienen la información de las facturas expedidas deben firmarse y enviarse a la Administración tributaria por separado, de forma individual. - El código QR TicketBAI consiste en un código con formato QR de tamaño mayor oigual a 30x30 milímetros y menor o igual a 40x40 milímetros. A estos efectos, tienen la consideración de entregas de bienes y prestaciones de servicios las operaciones definidas como tales en la legislación reguladora del IVA. c) Incluir un código identificativo de la factura o justificante y un código QR, en la factura. En el fichero XML-TicketBAI sólo se recoge el Importe de la retención. Cuestiones relativas al software TicketBAI. Se consignará el último día del mes natural en que se hayan efectuado las operacionesque documenta la factura recapitulativa o, en caso de que el periodo recapitulativo sea inferior al mes, el último día en que se realiza la operación de ese periodo. Sí puede. Por tanto, la serie no es determinante para el encadenamiento cuando el mismo dispositivo emita facturas simplificadas y facturas completas puesto que la factura anterior puede ser de diferente serie. En el periodo voluntario la cumplimentación de la obligación es completa y conlleva todo el proceso de generación del fichero, firma electrónica, la inclusión del Código TBAI y de QR en la factura y remisión inmediata del fichero XML a la Administración Tributaria. Siendo la remisión on-line o simultánea de la expedición de la factura, se habrá remitido la factura simplificada. Las que se expidan conforme a lo previsto en el apartado 2 del artículo 61 quinquies del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el artículo1 del Decreto Foral 124/1993, de 27 de abril. El tipo y el tamaño de la fuente deberán ser similares al del resto de la factura, asegurando su legibilidad por parte del destinatario de la factura. MEKSER Mühendislik , teknik kadrosu ve organize sanayide bulunan gelişmiş üretim tesisi ile endüstriyel ürünler için hizmet vermektedir. El sistema TicketBAI afecta a todas las personas físicas y jurídicas y entidades sin personalidad jurídica (en adelante, personas y entidades) que desarrollen actividades económicas y que están sujetas a la competencia normativa de las Haciendas Forales Vascas en el IRPF o en el IS, de acuerdo con lo previsto en el Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco, aprobado por la Ley 12/2002, de 23 de mayo. Las especificaciones del sistema TicketBAI constituyen exclusivamente obligaciones que debe cumplir el contribuyente que expide la factura, dentro del ámbito del IRPF y del IS. El campo “CodigoPais” no será obligatorio. Cuestiones comunes - Certificado Digital, 8. Fecha de la experiencia: 22 de noviembre de 2022 Los y las obligados tributarios deberán remitir los ficheros TicketBAI a la Administración Foral que tenga la competencia normativa en IRPF, IS o, en su caso, en el IRNR. Para realizar la configuración de una cuenta especial, ubicar el cursor sobre el primer campo (cuenta) alli pulsar la tecla 'Enter' para buscar en el P.U.C la cuenta … La factura o justificante expedido por el software TicketBAI tendrá la consideración de duplicado. ; Justificante de pago del seguro obrigatorio. WebEn el proceso de facturación electrónica, las Facturas de Venta Electrónicas no se pueden anular. Si la factura rectificativa es una factura simplificada, deberá marcarse además la clave"S" en el campo "factura simplificada". Requisitos técnicos para el sistema TicketBAI. Detalles de su boleta: Aquí podrá ver todos los cargos de su boleta; Cargos fijos: Costo de emitir y recaudar su cuenta mensual, es independiente del consumo 23-24 NFIVA ➔ zonas francas regímenes aduaneros y fiscales, E5: exenta por el art.25 NFIVA ➔ entregas intracomunitarias de bienes. En efecto. El 1 por 100 del Importe neto de la cifra de negocios (INCN) correspondiente al último período impositivo finalizado en el año 2019, pero como mínimo 1.500 euros. b) Adquisición, suscripción, entrega, actualización o renovación del software necesario para dar cumplimiento a las obligaciones relacionadas con los ficheros que documenten las entregas de bienes y prestaciones de servicios a las que se refiere la letra b) del apartado 2 del artículo 122 bis de la Norma Foral 37/2013 del Impuesto sobreSociedades incluyendo los gastos de su instalación e implantación. El 1 de diciembre de 2022 entrarán en TicketBAI el resto de los contribuyentes. Algunas de las ventajas que se pueden destacar son las siguientes: Cada Administración tributaria vasca establecerá la fecha a partir de la cualserá exigibleTicketBAI. No es necesario generar e imprimir un nuevo documento, pero puede hacerse. El 1 de julio de 2022 tienen la obligación de implantar TicketBAI aquellos contribuyentes que se encuentren dados de alta en la Sección 1ª, el epígrafe 652.1: “comercio al por menor de medicamentos, productos sanitarios y de higiene personal.”, así como en la Sección 2ª a todos los epígrafes incluidos en la misma, esto es: todos los que ejerzan una actividad profesional. 6. En ningún caso habrá un proceso de homologación o certificación del software por parte de la Administración. ¡Solicítalo ahora! La duración del certificado de dispositivo es de 10 años, mientras que el sello de entidad tiene una duración de 3 años. Incluye: Acceso ilimitado a Clarin.com. Ahora bien, es un criterio válido y acertado encadenar las facturas en función de la serie de cada una de ellas cuando dicha cuestión deviene por razones del obligado tributario a emitir la factura, puesto que lo que si resulta obligatorio es que el encadenamiento corresponda siempre a un mismo obligado tributario como acontece cuando el establecimiento de una serie distinta viene motivado porque la facturación se haga por destinatario o por tercero. Cuando la rectificación se haga por “sustitución” se deberá informar de la rectificación efectuada señalando igualmente el Importe de dicha rectificación. WebCuando la factura es correcta pero la anotación en el Libro registro no se ha hecho correctamente, no afectando a los datos de identificación del emisor, número de factura y fecha de expedición se enviará un nuevo registro con el número de la factura original y con el tipo de comunicación A1 "Modificación de facturas/registros (errores registrales)". Para ello, en el desglose a nivel de factura, se habilita una marca de nombre "Operaciónen recargo de equivalencia o Régimen simplificado", en la cual el valor por defecto es "N". En la etiqueta Base imponible debe figurar en efecto la cifra que resulte de los descuentos y de los portes. Por ejemplo, cuando se expide una factura erróneamente por una operación que nunca llegó a realizarse y procede su anulación. Uluslar arası geçerliliği olan Alman Otomotivciler Birliği tescilli , VDA belgemiz ile adblue üretimi yapılmaktadır. Por eso en el esquema se define como opcional. 1. En este sentido, estas cuotas de IVA repercutido al consumidor final constituyen ingreso de la actividad económica del empresario en el IRPF. El retraso en la obligación de llevar los Libros Registro a través de la Sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria mediante el suministro de los registros de facturación en los términos establecidos reglamentariamente, se sancionará con multa pecuniaria proporcional de un 0,5 por ciento del importe de la … El Importe unitario debe consignarse con el IVA excluido, salvo alguna excepción como puede ser el caso del Régimen especial de Bienes Usados o el Régimen Especial de Agencias de Viajes. Esta clave debe utilizarse para las facturas expedidas por empresarios y profesionales en régimen simplificado a efectos del IVA.